พนักงาน สต็อก ตัวเลือก ภาษี รักษา อินเดีย

ABC ของตัวเลือกหุ้นพนักงานภายใต้โครงการนี้เป็นทางเลือกให้กับพนักงานที่จะได้รับหุ้นของ บริษัท หุ้นเหล่านี้เรียกว่าเป็นตัวเลือกหุ้นและได้รับจากนายจ้างตามผลการปฏิบัติงานของพนักงาน การดึงดูดความสนใจและการสร้างแรงจูงใจพนักงานที่มีพรสวรรค์เป็นจุดประสงค์หลักของโครงการ Employee Stock Option Program (ESOP) เพื่อรักษาทุนมนุษย์ บริษัท ต่างๆในอินเดียกำลังลงทุนเงินเป็นจำนวนมากในปัจจุบัน หนึ่งในสื่อดังกล่าวคือการกระตุ้นให้พนักงานได้รับความช่วยเหลือจากโครงการ ESOP ภายใต้โครงการนี้ทางเลือกที่จะได้รับให้กับพนักงานที่จะได้รับหุ้นของ บริษัท หุ้นเหล่านี้เรียกว่าเป็นตัวเลือกหุ้นและได้รับจากนายจ้างตามผลการปฏิบัติงานของพนักงาน บริษัท เสนอขายหุ้นให้กับพนักงานและเป็นค่าชดเชยที่รอการตัดบัญชี ตามหลักเกณฑ์ของ SEBI พนักงานควรเป็นพนักงานประจำที่อาศัยอยู่ในอินเดียหรือนอกประเทศอินเดีย นอกจากนี้ยังมีกรรมการของ บริษัท ที่สามารถทำหน้าที่ได้หรือไม่อาจเป็นผู้กำกับได้ตลอดเวลา ความคิดพื้นฐานที่จะให้ทางเลือกหุ้นพนักงานในวันแรกคือการประหยัดค่าชดเชยเงินสด มันเป็นวิธีที่จะกระตุ้นให้พนักงานและแม้กระทั่งการประหยัดเงินคืนเงินสำหรับบางส่วนของ บริษัท ที่เป็นเงินสดรัด แผนเหล่านี้เกินกว่าเงินเดือนของพนักงาน แต่ไม่ได้อยู่ในรูปแบบการเงินโดยตรง ต่อมาแนวคิดเรื่องแรงจูงใจในการเลือกใช้และการเก็บรักษาทำให้เกิดการกระจาย ESOP ในแนวดิ่งของ บริษัท นี้เป็นพื้นล็อคในระยะเวลาสำหรับพนักงาน เป็นวันที่กำหนดที่สามารถใช้ตัวเลือกหุ้นได้ ตัวอย่างเช่น Mr. Deepak ได้รับเลือกจาก บริษัท ของเขาเป็นระยะเวลา 3 ปีในวันที่ 2 กุมภาพันธ์ 2555 ซึ่งหมายความว่าวันที่ได้รับสิทธิคือวันที่ 2 กุมภาพันธ์ 2558 ราคาเสนอขายให้กับนาย Deepak จำนวน 500 หุ้น มีมูลค่า Rs 250 ราคานี้เป็นราคาการให้สิทธิ ซึ่งหมายความว่าในวันที่ 2 กุมภาพันธ์ 2015 เขาสามารถใช้สิทธิ์ในการซื้อหุ้นได้ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับเงื่อนไข สมมติว่าราคาหุ้นในวันที่ 2 ก. พ. 2558 เท่ากับ 650 จะทำให้ได้กำไร Rs 400 ต่อหุ้นซึ่งมีผลกำไร 2,00,000 รูเบิลต่อพนักงานหากใช้ทางเลือกหลังจาก 3 ปี นัยสำคัญทางภาษีของแผนการเลือกหุ้น: จนถึงปี 2538 ไม่มีข้อกำหนดเรื่อง ESOP แต่ในปีภาษีเงินได้เจ้าหน้าที่ชี้แจงด้วยความช่วยเหลือของวงกลมว่าตัวเลือกเหล่านี้ซึ่งทำให้หุ้นของ บริษัท ที่มีให้พนักงานที่ต่ำกว่าราคาตลาดจะดึงดูดภาษี สิ่งแรกและสำคัญที่สุดคือดุลพินิจของพนักงาน การใช้ตัวเลือกหรือการปฏิเสธทั้งหมดขึ้นอยู่กับพนักงาน ผลประโยชน์ของโครงการ ESOP เป็นส่วนหนึ่งของเงินเดือนพนักงานและต้องเสียภาษีเป็นค่าตอบแทน คำนวณจากราคาตลาดของหุ้น ณ วันใช้สิทธิและราคาที่ได้รับ ผู้อยู่อาศัยทั่วไปต้องจ่ายภาษีเหล่านี้ตามรายได้ทั่วโลก สำหรับ บริษัท จดทะเบียนในอินเดียสำหรับ บริษัท ทั้งหมดที่จดทะเบียนในอินเดีย 15 เปอร์เซ็นต์ของภาษีจะเรียกเก็บภายใต้กำไรระยะสั้น (STCG) ภาษีเงินได้ระยะยาว (LTCG) ไม่ได้เกิดขึ้นในกรณีนี้ สำหรับ บริษัท ที่อยู่นอกประเทศอินเดีย: สำหรับ บริษัท ที่ไม่ได้จดทะเบียนในประเทศอินเดีย แต่อยู่ในตลาดหุ้นอื่น ๆ ทั่วโลกการได้รับเงินทุนระยะสั้นจะถูกเพิ่มเป็นส่วนหนึ่งของเงินเดือนและภาษีจะขึ้นอยู่กับแผ่นเงินเดือน LTCG คิดเป็นร้อยละ 20 พร้อมกับดัชนี ตัวอย่างเช่นนายจ้างได้ให้สิทธิในการจัดสรรหุ้นจำนวน 400 หุ้นเป็นเวลา 4 ปีสำหรับพนักงานที่มีสิทธิ์ทั้งหมด โดยมีรายละเอียดดังนี้วันที่ 1 กรกฎาคม 2553 นายราชันต์หนึ่งในพนักงานของ บริษัท ได้รับการจัดสรร 100 หุ้นในวันที่ 1 กรกฎาคม 2553 โดยในวันที่มีการกำหนดราคาหุ้นนั้นจะมีมูลค่า 500 รูเบิลเขาขายหุ้นดังกล่าวที่ Rs 1500 เมื่อวันที่ 1 ธันวาคม 2554 ภาษี ณ เวลาที่มีการจัดสรร STCG จะเป็น (500-100) 100 20 Rs 8000 (พิจารณานาย Raj อยู่ในวงเล็บร้อยละ 20) ภาษี ณ เวลาที่ขาย: (1500-500) 10015 Rs 15000 InvestmentYogi เป็นพอร์ทัลการเงินส่วนบุคคลชั้นนำ ข้อจำกัดความรับผิดชอบ: ข้อมูลทั้งหมดในบทความนี้ได้จัดทำขึ้นโดย InvestmentYogi และ NDTV Profit ไม่รับผิดชอบต่อความถูกต้องและความครบถ้วนของข้อมูลเดียวกันการเลือกตัวเลือกหุ้นของพนักงานส่วนใหญ่แผนการเลือกหุ้นของพนักงานอาจเป็นเครื่องมือการลงทุนที่ร่ำรวยหากได้รับการจัดการอย่างเหมาะสม ด้วยเหตุนี้แผนการเหล่านี้จึงเป็นเครื่องมือที่ประสบความสำเร็จในการดึงดูดผู้บริหารระดับสูงและในช่วงหลายปีที่ผ่านมาได้กลายเป็นวิธีที่นิยมในการล่อลวงพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหาร แต่น่าเสียดายที่บางส่วนยังคงไม่สามารถใช้ประโยชน์จากเงินที่สร้างโดยพนักงานของพวกเขา การทำความเข้าใจลักษณะของตัวเลือกหุ้น การจัดเก็บภาษีและผลกระทบต่อรายได้ส่วนบุคคลเป็นกุญแจสำคัญในการเพิ่มผลกำไรที่อาจเกิดกำไรได้ Whats Employee Stock Option ตัวเลือกหุ้นของพนักงานเป็นสัญญาที่นายจ้างจ่ายให้กับพนักงานเพื่อซื้อหุ้นในจำนวนหุ้นที่กำหนดในราคาคงที่สำหรับระยะเวลาที่ จำกัด มีตัวบ่งชี้หุ้นออกมาสองประเภท: ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO) และตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะแตกต่างจากตัวเลือกหุ้นจูงใจในสองวิธี ประการแรก NSOs จะเสนอให้กับพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหารและกรรมการภายนอกหรือที่ปรึกษา ในทางตรงกันข้าม ISO สงวนไว้สำหรับพนักงานอย่างเคร่งครัด (โดยเฉพาะผู้บริหาร) ของ บริษัท ประการที่สองตัวเลือกที่ไม่ได้รับการรับรองจะไม่ได้รับการปฏิบัติภาษีพิเศษของรัฐบาลกลางในขณะที่ตัวเลือกหุ้นที่ได้รับสิทธิพิเศษจะได้รับการรักษาด้วยภาษีที่ดีเพราะพวกเขาปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ทางกฎหมายที่กำหนดโดย Internal Revenue Code (เพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีที่ดีนี้มีให้ด้านล่าง) แผนการของ NSO และ ISO มีลักษณะร่วมกัน: พวกเขารู้สึกว่าซับซ้อนธุรกรรมภายในแผนเหล่านี้ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดเฉพาะที่กำหนดโดยข้อตกลงของนายจ้างและประมวลรัษฎากรภายใน วันเริ่มต้นการหมดอายุการใช้สิทธิและการออกกำลังกายในการเริ่มต้นพนักงานมักไม่ได้รับสิทธิ์การเป็นเจ้าของเต็มรูปแบบในวันที่เริ่มต้นของสัญญา (หรือที่เรียกว่าวันที่ให้สิทธิ์) พวกเขาต้องปฏิบัติตามกำหนดการเฉพาะที่เรียกว่าตารางการให้สิทธิ์เมื่อใช้ตัวเลือกของตน กำหนดการให้สิทธิ์จะเริ่มในวันที่ได้รับตัวเลือกและแสดงวันที่ที่พนักงานสามารถใช้จำนวนหุ้นได้ ตัวอย่างเช่นนายจ้างอาจให้ 1,000 หุ้นในวันที่ให้สิทธิ์ แต่หนึ่งปีนับจากวันนั้น 200 หุ้นจะได้รับการจัดสรร (พนักงานจะได้รับสิทธิในการใช้สิทธิ 200 จาก 1,000 หุ้นที่ได้รับครั้งแรก) ปีหลังจากนั้นอีก 200 หุ้นจะตกเป็นเหยื่อและอื่น ๆ กำหนดการให้สิทธิ์มีวันหมดอายุ ในวันนี้นายจ้างไม่สงวนสิทธิ์สำหรับพนักงานในการซื้อหุ้นของ บริษัท ภายใต้เงื่อนไขของข้อตกลง ตัวเลือกหุ้นของพนักงานจะได้รับในราคาที่กำหนดเรียกว่าราคาการใช้สิทธิ เป็นราคาต่อหุ้นที่พนักงานต้องจ่ายเพื่อใช้ตัวเลือกของตน ราคาการใช้สิทธิมีความสำคัญเนื่องจากใช้เพื่อกำหนดกำไร (เรียกว่าองค์ประกอบต่อรอง) และภาษีที่ต้องชำระในสัญญา องค์ประกอบต่อรองราคาถูกคำนวณโดยการหักราคาการใช้สิทธิจากราคาตลาดของหุ้นของ บริษัท ณ วันที่ใช้ตัวเลือก การเก็บภาษีพนักงานนอกจากนี้ Internal Revenue Code ยังมีกฎที่เจ้าของต้องปฏิบัติตามเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีหนักในสัญญาของตน การจัดเก็บภาษีของสัญญาออปชันของหุ้นจะขึ้นอยู่กับประเภทของตัวเลือกที่เป็นเจ้าของ สำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO): การให้สิทธิ์ไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี การจัดเก็บภาษีจะเริ่มขึ้นในช่วงเวลาของการออกกำลังกาย องค์ประกอบต่อรองของตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองถือเป็นค่าตอบแทนและต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้สามัญ ตัวอย่างเช่นถ้าพนักงานได้รับหุ้น 100 หุ้น A ในราคาการใช้สิทธิ 25 ราคาตลาดของหุ้นในขณะออกกำลังกายคือ 50 ส่วนต่อรองในสัญญาคือ (50 - 25) x 1002,500 . โปรดทราบว่าเราสมมติว่าหุ้นเหล่านี้มีจำนวน 100 หุ้น การขายการรักษาความปลอดภัยจะก่อให้เกิดการเสียภาษีอีกเหตุการณ์หนึ่ง หากพนักงานตัดสินใจขายหุ้นในทันที (หรือน้อยกว่าหนึ่งปีจากการใช้สิทธิ) รายการดังกล่าวจะถูกรายงานเป็นเงินกำไรระยะสั้น (หรือขาดทุน) และจะต้องเสียภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้ หากพนักงานตัดสินใจขายหุ้นปีหลังจากการใช้สิทธิขายจะได้รับการรายงานเป็นเงินทุนระยะยาว (หรือขาดทุน) และภาษีจะลดลง ตัวเลือกหุ้นเด่น (ISO) ได้รับการปฏิบัติทางภาษีพิเศษ: การให้สิทธิ์ไม่ใช่ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีจะมีการรายงานเมื่อมีการออกกำลังกาย แต่องค์ประกอบการต่อรองราคาของตัวเลือกหุ้นกระตุ้นสามารถเรียกใช้ภาษีขั้นต่ำอื่น (AMT) ได้ เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีครั้งแรกเกิดขึ้นที่การขาย หากหุ้นขายทันทีหลังจากที่มีการใช้สิทธิองค์ประกอบต่อรองนี้ถือเป็นรายได้ตามปกติ กำไรที่ได้รับจากสัญญาจะถือเป็นผลกำไรระยะยาวหากได้รับการปฏิบัติตามกฎดังต่อไปนี้: หุ้นต้องถือครองหุ้นเป็นเวลา 12 เดือนหลังจากการออกกำลังกายและไม่ควรขายจนกว่าจะถึง 2 ปีหลังจากวันที่ได้รับเงิน ตัวอย่างเช่นสมมติว่า Stock A ได้รับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2007 (100 vested) ผู้บริหารจะเลือกตัวเลือกนี้ในวันที่ 1 มิถุนายน 2551 หากต้องการรายงานผลกำไรจากสัญญาดังกล่าวเป็นเงินทุนระยะยาวหุ้นจะไม่สามารถขายได้ก่อนวันที่ 1 มิถุนายน 2552 ข้อควรพิจารณาอื่น ๆ ถึงแม้ว่าระยะเวลาของหุ้น กลยุทธ์ตัวเลือกมีความสำคัญมีข้อควรพิจารณาอื่น ๆ ที่จะทำ ประเด็นสำคัญอีกประการหนึ่งของการวางแผนตัวเลือกหุ้นคือผลกระทบที่เครื่องมือเหล่านี้จะมีต่อการจัดสรรสินทรัพย์โดยรวม สำหรับแผนการลงทุนที่ประสบความสำเร็จต้องมีการกระจายสินทรัพย์อย่างถูกต้อง พนักงานควรระมัดระวังในเรื่องตำแหน่งที่เข้มข้นในหุ้นของ บริษัท ใด ๆ ที่ปรึกษาทางการเงินส่วนใหญ่แนะนำว่าหุ้นของ บริษัท ควรเป็น 20 (มากที่สุด) ของแผนการลงทุนโดยรวม ในขณะที่คุณอาจรู้สึกสบายใจในการลงทุนในสัดส่วนที่มากขึ้นในพอร์ตโฟลิโอของคุณใน บริษัท ของคุณเอง แต่ก็ปลอดภัยมากขึ้นในการกระจายการลงทุน ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและการเงินเพื่อกำหนดแผนการดำเนินการที่ดีที่สุดสำหรับผลงานของคุณ Bottom Line แนวคิดเป็นวิธีการชำระเงินที่น่าสนใจ อะไรจะดีไปกว่าการกระตุ้นให้พนักงานมีส่วนร่วมในการเติบโตของ บริษัท มากกว่าการนำเสนอชิ้นส่วนของวงกลม แต่ในทางปฏิบัติการไถ่ถอนและการเก็บภาษีของเครื่องมือเหล่านี้อาจมีความซับซ้อนมาก พนักงานส่วนใหญ่ไม่เข้าใจถึงผลกระทบทางภาษีของการเป็นเจ้าของและการใช้ทางเลือกของตน เป็นผลให้พวกเขาสามารถถูกลงโทษอย่างหนักโดยลุงแซมและมักจะพลาดบางส่วนของเงินที่สร้างขึ้นโดยสัญญาเหล่านี้ โปรดจำไว้ว่าการขายหุ้นพนักงานของคุณทันทีหลังจากการออกกำลังกายจะทำให้เกิดภาษีเงินได้ในระยะสั้นที่สูงขึ้น รอจนกว่าการขายจะมีสิทธิ์ได้รับภาษีกำไรจากการลงทุนในระยะยาวน้อยลงสามารถช่วยคุณประหยัดได้นับร้อยหรือแม้กระทั่งนับพัน ๆ หากคุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นเป็นเงินค่าบริการคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือกเมื่อคุณออกกำลังกาย ตัวเลือกหรือเมื่อคุณทิ้งตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือก มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น: ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับทางเลือกตามกฎหมายหรือหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้มีข้อกำหนดในการถือครองพิเศษคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้น โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ Option Incentive Stock - หลังจากที่ใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 (PDF), การใช้ตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 (ข) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องในรายงานของคุณ แผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3922 (PDF) การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตาม มาตรา 423 (c) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณ ถ้านายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมจะขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ มูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่ง่ายที่จะกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้ก็ไม่ถือว่าเป็นการเสียภาษีเมื่อคุณได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิโดยหักจำนวนเงินที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดต: 17 กุมภาพันธ์ 2017